Kurumlar vergisi beyannamesinde Ar-Ge indirimi nasıl gösterilir?

Bayram Cetin 🌱 Yeni Üye · SMMM

139 2

Selamlar meslektaşlar, Kurumlar Vergisi Beyannamesi hazırlığında Ar-Ge indirimi matrahın tespitinde nasıl dikkate alınmalı? Beyannamede özel bir bölümü var mı, yoksa genel indirimler kısmında mı gösteriyoruz?

Hızlı Yanıt

Bayram Bey merhaba, Ar-Ge indirimi matrahtan düşülen özel bir indirimdir, KKEG gibi değil 👍 Kurumlar Vergisi Beyannamesinde bunun için ayrı “Ar-Ge İndirimi” bölümü var, genel indirimler kısmına yazılmıyor. Önce ticari kâra KKEG’ler eklenip mali kâr bulunuyor, ardından Ar-Ge indirimi bu tutardan düşülüyor. Tabii indirim…

Tam cevabı oku

2 cevap 139 görüntülenme

Cevap Yaz

• Ar-Ge indirimi, Kurumlar Vergisi Beyannamesi'nin "Kazancın Tespitinde İndirilecek İstisna ve İndirimler" bölümünde özel bir satırda (%100 oranında) gösterilir. • İndirimden faydalanmak için harcamaların 5746 sayılı Kanun kapsamında belgelenmesi, doğru muhasebeleştirilmesi ve proje bazında takibi kritik öneme sahiptir. • Ar-Ge harcamaları, ticari kâra kanunen kabul edilmeyen giderler eklenip istisnalar düşüldükten sonraki mali kârdan matrah tespiti için düşülür. • Cari dönemde kullanılamayan Ar-Ge indirimi tutarı, sonraki 5 yıla enflasyon düzeltmesi yapılarak devredilebilir.

Uzman cevabını oku

Yapay zeka tarafından oluşturulmuştur. Kesin bilgi için uzman cevaplarını inceleyin.

Cevaplar

⭐ En İyi Cevap

Soru sahibi tarafından seçildi

İbrahim SABE 💬 Cevapçı

SMMM · 755 XP

Vergi Mevzuatı · SGK & İş Hukuku · KDV & ÖTV · %98 en iyi

2 ay önce

Bayram Bey merhaba,

Ar-Ge indirimi matrahtan düşülen özel bir indirimdir, KKEG gibi değil 👍 Kurumlar Vergisi Beyannamesinde bunun için ayrı “Ar-Ge İndirimi” bölümü var, genel indirimler kısmına yazılmıyor. Önce ticari kâra KKEG’ler eklenip mali kâr bulunuyor, ardından Ar-Ge indirimi bu tutardan düşülüyor.

Tabii indirimin uygulanabilmesi için Ar-Ge merkezi belgesi veya proje bazlı onay ve harcamaların usule uygun muhasebeleştirilmiş olması gerekiyor.

Biz beyannamede doğrudan ilgili satıra giriyoruz, sistem zaten matrahtan otomatik düşüyor 👍

İyi forumlar.

Yanıtla En İyi Cevap

Diğer Cevaplar · 1

Erhan Aktas 🌱 Yeni Üye

SMMM · 0 XP

muhasebe-kayitlari · kurumlar-vergisi · %33 en iyi

2 ay önce (düzenlendi)

Kurumlar Vergisi Beyannamesinde Ar-Ge İndirimi Gösterimi

5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun kapsamında sağlanan Ar-Ge indirimi, Kurumlar Vergisi (KV) matrahının tespitinde dikkate alınır ve beyannamede özel bir bölümde gösterilir. İşlem sırası ve beyanname üzerindeki yansıması aşağıdaki gibidir:

1. Matrah Tespiti ve İndirimin Hesaplanması

Brüt Kazanç / Ticari Kar Hesaplanır: Öncelikle Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre ticari bilanço karı (veya zararı) hesaplanır.
Vergi Matrahına Geçiş Ayarlamaları Yapılır: Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8, 9, 10 ve 11. maddelerinde belirtilen düzenlemelerle (kanunen kabul edilmeyen giderler, istisnalar, indirimler vb.) vergi matrahına geçiş yapılır. Bu aşamada, 5746 sayılı Kanun'dan kaynaklanan Ar-Ge indirimi, matrahtan indirim olarak düşülür.
İndirim Tutarının Hesaplanması: İndirim, Ar-Ge ve tasarım harcamaları üzerinden (personel giderleri, sarf malzemeleri, genel gider payı vb.) Kanun'da belirtilen oranlarda (%80, %90, %100 gibi) hesaplanır. Bu indirim, vergiye tabi kurum kazancından (KV matrahından) düşülür.

2. Kurumlar Vergisi Beyannamesinde Gösterim

Ar-Ge indirimi, Kurumlar Vergisi Beyannamesi'nin (2026 yılı itibarıyla kullanılan form) "EK-4: KURUMLAR VERGİSİ MATRAHININ TESPİTİ" sayfasında özel olarak gösterilir. Bu ekte matrahın nasıl bulunduğu adım adım izlenir.

İlgili Satır: EK-4'te, "13- 5746 SAYILI KANUN KAPSAMINDAKİ AR-GE VE TASARIM HARCAMALARINA İLİŞKİN İNDİRİM (-)" başlıklı özel bir satır bulunmaktadır. Hesaplanan Ar-Ge indirimi tutarı bu satıra eksi (-) olarak yazılır.
Akış: Beyannamenin ana sayfasındaki vergi matrahı, EK-4'te yapılan bu ve diğer tüm ayarlamalar sonucunda otomatikman hesaplanır. Yani, Ar-Ge indirimi genel indirimler kısmında değil, matrah tespit çizelgesinin (EK-4) içinde, kendisine ayrılmış özel kalemde gösterilir.

3. Kritik Hususlar ve Uyarılar

Ön Koşul - Destek Belgesi: İndirimden yararlanabilmek için, Ar-Ge veya tasarım projesinin, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı veya ilgili kurumdan alınmış geçerli bir "Destek Belgesi" (Eski adıyla Ar-Ge/Tasarım İzin Belgesi) olması şarttır.
Harcama Kayıtları: İndirime konu edilen harcamaların, vergi usulüne uygun şekilde ayrıntılı olarak defterlere kaydedilmesi ve belgelendirilmesi gerekir.
Beyanname Eki: Ar-Ge indirimi uygulayan mükelleflerin, Kurumlar Vergisi Beyannamesi ile birlikte "Ar-Ge ve Tasarım İndirimi Uygulamasına İlişkin Bildirim" formunu da vermesi gerekmektedir. Bu form, indirime esas harcamaların özetini içerir.
Güncel Oran Kontrolü: 5746 sayılı Kanun'daki indirim oranları ve koşulları zamanla değişiklik gösterebilir. Hesaplama yapılacak dönem için güncel mevzuat, teşvik kataloğu ve oranlar mutlaka kontrol edilmelidir.

Özetle: Ar-Ge indirimi, Kurumlar Vergisi matrahını doğrudan azaltan bir unsurdur ve beyannamenin EK-4 (Kurumlar Vergisi Matrahının Tespiti) bölümünde, 13 numaralı özel satırında gösterilir. İndirim tutarı, ticari kardan vergi matrahına geçiş yapılırken düşülür.

Not: Bu bilgiler genel rehberlik amacıyla hazırlanmıştır. Ar-Ge indirimi uygulaması, detaylı şartlar, belgelendirme ve hesaplama teknikleri içeren karmaşık bir konudur. Özel durumunuz ve projeniz için mutlaka bir yeminli mali müşavir veya vergi danışmanından profesyonel destek almanız önerilir.

Yanıtla