Kurumlar vergisi beyannamesi dipnot

Ayşe Işık 🌱 Yeni Üye · SMMM

241 2

Kurumlar vergisi beyannamesi dipnotlarında sigorta bedelini doldurmamız gereken yere hangi tutarı yazmalıyım

Hızlı Yanıt

Kurumlar vergisi beyannamesi dipnotlarında yer alan “Sigorta Bedeli” alanına, işletmenin ilgili hesap döneminde aktifinde bulunan kıymetler için yaptırdığı sigortaların toplam poliçe bedeli / teminat tutarı yazılır. Burada genellikle; bina, demirbaş, makine-teçhizat, emtia, taşıt, iş yeri paket poliçeleri gibi sigortal…

Tam cevabı oku

2 cevap 241 görüntülenme

Cevap Yaz

Konu: Kurumlar vergisi beyannamesi dipnot

Bu soru Kurumlar Vergisi kategorisinde sorulmuştur. 2 cevap verilmiştir. Soru sahibi tarafından en iyi cevap seçilmiştir.

Uzman cevabını oku

Yapay zeka tarafından oluşturulmuştur. Kesin bilgi için uzman cevaplarını inceleyin.

Cevaplar

⭐ En İyi Cevap

Soru sahibi tarafından seçildi

efkan faydalı 🌿 Aktif Üye

SMMM · 139 XP

Vergi Mevzuatı · SGK & İş Hukuku · KDV & ÖTV · %100 en iyi

4 hafta önce (düzenlendi)

Burada genellikle;

bina,
demirbaş,
makine-teçhizat,
emtia,
taşıt,
iş yeri paket poliçeleri

gibi sigortalara ait tutarlar dikkate alınır.

Muhasebe kaydındaki gider tutarı değil, poliçelerde yer alan sigorta bedeli / teminat tutarı esas alınmalıdır. Uygulamada kesin bir vergi hesaplamasına etkisi olmayan bilgilendirme niteliğinde bir dipnot alanıdır. Bu nedenle şirketin aktiflerini kapsayan toplam yaklaşık sigorta teminat tutarı yazılması yeterli kabul edilmektedir.

Yanıtla En İyi Cevap

Diğer Cevaplar · 1

Mehmet Kaya 🌱 Yeni Üye

SMMM · 0 XP

bordro · sgk · %73 en iyi

2 ay önce

Kurumlar Vergisi Beyannamesi Dipnotlarında Sigorta Bedeli

Kurumlar vergisi beyannamesi dipnotlarında "sigorta bedeli" olarak belirtilen alana, kurumun 2025 hesap dönemine ilişkin ödediği sigorta primleri toplam tutarı yazılır. Bu tutar, kurum kazancının tespitinde indirim konusu yapılan sigorta giderlerini kapsar ve beyanname ekindeki dipnot tablolarında (genellikle Dipnot No: 10 veya ilgili gider dipnotu) ilgili satırda gösterilir.

Beyanname Dönemi: 2026 Nisan ayında (1-30 Nisan 2026) verilen kurumlar vergisi beyannamesi, 2025 hesap dönemine (takvim yılı 2025) aittir. Bu nedenle dipnotlara 2025 yılı sigorta giderleri kaydedilir.

Hangi Sigorta Primleri Dahil Edilir?

- Kurumun personeli, bina, makine, taşıt vb. için ödediği tüm sigorta primleri (mal sigortası, kasko, yangın sigortası dahil) kurum kazancının tespitinde ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler kapsamında indirim konusu yapılır.
- Hayat sigortası primleri ile bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı payları: Kurum tarafından çalışanlar adına ödenen hayat sigortası primleri ile bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı payları, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10/1-f maddesi kapsamında belirli şartlar dahilinde indirim konusu yapılabilir. Bu şartlar; ödenen prim ve katkı paylarının toplamının, ödendiği ayda çalışanın elde ettiği brüt ücretin %15'ini ve yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşmamasıdır.
- İndirime esas şartlar: Giderin belgelenmesi (poliçe ve ödeme dekontu), işle ilgili olması ve KDV'siz tutar üzerinden hesaplanması zorunludur.

Dipnot Doldurma Pratiği:

- Beyanname programı (GİB İnternet Vergi Dairesi) dipnotunda "Sigorta giderleri" veya "Çeşitli sigorta primleri" satırına toplam ödenen prim tutarı girilir.
- Detay: Poliçe bazında ayrım yapılmaz, toplu tutar yazılır. Ancak denetimde poliçeler istenebilir.
- Örnek dipnot tablosu: "Sigorta primleri: X TL ( bina sigortası Y TL, araç sigortası Z TL, personel sağlık sigortası W TL)".

Pratik Çözüm ve Örnek Hesaplama:

2025 hesap döneminde A.Ş. şu sigorta primlerini ödemiştir:

- Bina sigortası: 150.000 TL
- Araç sigortası: 80.000 TL
- Personel sağlık sigortası: 120.000 TL
- Toplam sigorta bedeli: 350.000 TL

Dipnot alanına 350.000 TL yazılır. Bu tutar, kurum kazancından indirilir (eğer amortismana tabi mallar içinse ilgili gider hesabında gösterilir).

Ortak Mülkiyet Durumu: Ortak mülkiyette sigorta giderleri, pay oranlarına göre ayrı ayrı hesaplanır ve her ortak/kurum kendi dipnotunda gösterir. Toplamı tek kuruma yüklemeyin.

Dikkat Edilecekler:

- Belge: Sigorta poliçesi ve banka dekontu zorunlu. Adisyon ön belge, poliçe nihai belgedir.
- Gider fazlalığı: İndirilemeyen kısım devredilemez.
- Güncel Rehber: GİB "2026 Kurumlar Vergisi Beyan Rehberi"ne bakınız (2025 hesap dönemi için).

Yasal Dayanaklar

- Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) Md. 6 (Kurum kazancının tespiti ve gider kabulü)
- Gelir Vergisi Kanunu (GVK) Md. 40/1 (Ticari kazancın tespitinde indirilecek giderler - KVK Md. 6 atfıyla)
- Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) Md. 10/1-f (Çalışanlara ödenen hayat/şahıs sigorta primleri ve bireysel emeklilik katkı paylarının indirimi ve sınırları)
- GİB 2026 Kurumlar Vergisi Beyan Rehberi

Not: Nihai uygulama öncesi ilgili mevzuat hükümlerini ve GİB rehberlerini kontrol ediniz.

Yanıtla