Kurumlar Vergisi Tahakkuk
Tahakkuk eden kurumlar vergisi: 369.971,80
Ödenen Geçici vergiler toplamı: 369.986,80
fark: 15 tl
bu fark hangi hesaba atılacak?
Kurumlar vergisi tahakkukunda, ödenen geçici vergilerin tahakkuk eden kurumlar vergisinden fazla olması durumunda oluşan fark 371 hesaba aktarılmaz. Fazla ödenen tutar 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabında bırakılır. Verilen örnekte: Tahakkuk eden KV: 369.971,80 TL Ödenen geçici vergiler: 369.986,80 TL Fark: 15…
Tam cevabı okuKonu: Kurumlar Vergisi Tahakkuk
Bu soru Kurumlar Vergisi kategorisinde sorulmuştur. 2 cevap verilmiştir. Soru sahibi tarafından en iyi cevap seçilmiştir.
Yapay zeka tarafından oluşturulmuştur. Kesin bilgi için uzman cevaplarını inceleyin.
SMMM · 139 XP
1 ay önce (düzenlendi)
Kurumlar Vergisi Tahakkukunda Ödenen Geçici Vergi Fazlalığı
Tahakkuk eden kurumlar vergisi (369.971,80 TL)'den ödenen geçici vergiler toplamı (369.986,80 TL) fazla çıktığı için oluşan 15 TL fark, 371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri hesabında bırakılmaz; bunun yerine 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabında bakiye olarak kalır.
Bu uygulama, Tek Düzen Hesap Planı gereğince 370 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları bakiyesinden fazla olan peşin ödemeler için geçerlidir. Fazlalık tutarı, 371 hesabına aktarılmaz ve mükellef tarafından diğer vergi borçlarına mahsup edilebilir veya iade talep edilebilir.
Pratik Çözüm ve Muhasebe Kaydı Örneği
Kullanıcı verilerine göre hesaplama:
- Tahakkuk eden KV: 369.971,80 TL (370 hesaba borç kaydedilir)
- Ödenen geçici vergiler: 369.986,80 TL (193 hesaba alacak olarak önceden kaydedilmiş)
- Fark: 369.986,80 - 369.971,80 = 15 TL fazla ödeme
Muhasebe kaydı (Kurumlar vergisi tahakkuku anında):
370 Dön.Kar.Verg.Diğ.Yas.Yük.Karş. 369.971,80
193 Peşin Öd.Ver.Ve Fonlar 369.971,80
(Kurumlar vergisi tahakkuku ve mahsup)
Sonuç: 193 hesapta 15 TL borç bakiyesi kalır. Bu tutar, gelecek dönem vergi borçlarına mahsup veya iade için kullanılabilir. Ödenmemiş geçici vergi varsa terkin edilir ve gecikme zammı uygulanır.
Dikkat Edilecek Hususlar
- Mahsup şartı: Geçici vergilerin tahakkuk ettirilmiş ve ödenmiş olması zorunludur. Ödenmemiş kısım mahsup dışıdır.
- 193'ten 371'e aktarım sınırı: 370 bakiyesini aşan kısım 193'te kalır, 371'e yansıtılmaz.
- İade/Mahsup: Fazla tutar, diğer vergi borçlarına mahsup veya nakden iade talep edilebilir.
- Beyanname dönemi farkı: Soru 2026 beyanname dönemine işaret etse de (2025 hesap dönemi), muhasebeleştirme cari hesap dönemi esaslıdır.
Not: Gider oranlaması veya ortak mülkiyet istisnaları bu soruda geçerli değildir; kira geliri beyanıyla ilgili değildir.
Yasal Dayanaklar
- 370/371/193 Hesap İşleyişi (Tek Düzen Hesap Planı)
- Geçici Vergi Uygulaması ve Mahsubu (Kurumlar Vergisi Kanunu Md. 32 ve ilgili tebliğler)
Not: Nihai uygulama öncesi ilgili mevzuat hükümlerini ve GİB rehberlerini kontrol ediniz.
Benzer Sorular
✓ Kurumlar vergisi beyannamesi dipnot
✓ Şirket tasfiyesi sürecinde alacaklılara son çağrı ilanı nasıl verilir...
✓ Enflasyon düzeltmesi bilançoya etkileri kurumlar vergisi matrahını nas...
✓ 2026 transfer fiyatlandırması raporu son teslim tarihi ne zaman nasil...
✓ Kurumlar vergisi beyannamesinde geçici vergi dönemlerinde yapılan hata...