2026 yılında mesken satış kazancı istisnası ne kadar ve nasıl?

2026 Yılı Mesken Satış Kazancı İstisnası

Gelir Vergisi Kanunu'nun 70. maddesinde düzenlenen mesken satış kazancı istisnası, 2026 yılı için de geçerlidir. Ancak, istisna tutarı her yıl yeniden belirlenmektedir ve 2026 yılına ait resmi tutar henüz (2026 başında) Resmi Gazete'de yayımlanmamıştır.

Geçerli Mevzuat ve Hesaplama Yöntemi

İstisnanın uygulanabilmesi için aşağıdaki şartların sağlanması gerekmektedir:

• Satılan gayrimenkul, mükellefin kendi öz malı olmalı ve mükellef tarafından en az 2 yıl süreyle sürekli ikamet edilmiş olmalıdır (ikamet süresi şartı).
• Satış işlemi, mükellefin ikametgahının bulunduğu yerin tapu sicil müdürlüğünde gerçekleştirilmelidir.
• İstisna, mükellefin 5 yıl içinde yalnızca bir defa kullanılabilir (5 yıllık süre şartı).

İstisna hesaplaması şu şekilde yapılır:

1. Satış Kazancının Hesaplanması: Satış bedelinden, gayrimenkulün maliyet bedeli (alış bedeli + edinim maliyetleri) ve satış giderleri düşülerek safi kazanç bulunur.
2. İstisna Uygulaması: Hesaplanan safi kazanç, yıllık olarak belirlenen istisna tutarı ile karşılaştırılır. Bu tutarın altında kalan kazançlar tamamen istisna edilir. Tutarı aşan kısım ise gelir vergisine tabi olur.

2026 Yılı İçin Beklenen Tutar ve Beyan

2025 yılı için belirlenen istisna tutarı 2.820.000 TL'dir. Bu tutar, her yıl bir önceki yıla ait yeniden değerleme oranında artırılarak güncellenir. 2026 yılı tutarının, 2025 yılı Aralık ayında açıklanacak yeniden değerleme oranı uygulanarak belirlenmesi ve 2026 yılı başında Resmi Gazete'de ilan edilmesi beklenmektedir.

Beyan Şekli: İstisnadan yararlanılan bir mesken satışı, yıllık gelir vergisi beyannamesinde (dip not kısmında) açıklanmalıdır. Satışın tamamı istisna kapsamında ise beyannamenin gelir bölümüne bir kayıt düşülmez, sadece dip notta açıklama yapılır. İstisna tutarını aşan bir kazanç varsa, bu kısım beyannamenin "Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İratları ve Diğer Kazanç ve İratlar" bölümünde (dip notta istisna açıklaması ile birlikte) gösterilir ve vergilendirilir.

Önemli Uyarılar

• Bu bilgiler, 2026 yılı başı itibarıyla mevcut mevzuat çerçevesinde hazırlanmıştır. Kesin ve bağlayıcı istisna tutarı için 2026 yılında yayımlanacak Resmi Gazete'yi (Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği) takip etmeniz veya Gelir İdaresi Başkanlığı'nın internet sitesini kontrol etmeniz şarttır.
• İstisna şartlarının (ikamet süresi, 5 yıllık süre, tapu işlem yeri) titizlikle incelenmesi gerekir. Şartlardan birinin eksik olması durumunda istisna uygulanamaz.
• Örnek hesaplama amacıyla, 2025 tutarı olan 2.820.000 TL baz alınabilir, ancak bu 2026 için kesin bir tutar değildir.

Not: Bu bilgiler genel rehberlik amaclıdır. Özel durumunuz için uzman danışmanlık almanız önerilir. Kesin işlemleriniz öncesinde 2026 yılına ait güncel Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği'ni mutlaka kontrol ediniz.