Yurt dışından alınan hizmet KDV beyanında nasıl gösterilir?

Ayse Ozdemir 🌱 Yeni Üye · SMMM

133 2

Selamlar, bir mükellefim yurt dışından yazılım hizmeti aldı. Bu hizmete ilişkin KDV'yi beyannamede nasıl göstermemiz gerekiyor? KDV2 beyanı mı yapmalıyız, yoksa başka bir yöntem mi var?

Hızlı Yanıt

Ayşe Hanım merhaba, Yurt dışından alınan hizmetlerde KDV konusu şöyle güncel 👍 Hizmet Türkiye’de ifa ediliyorsa, mükellef KDV’yi kendi kendine hesaplayıp beyan eder (tevkif yoluyla KDV). Beyanname türü: KDV2 Beyannamesi üzerinden yapılır. Uygulama: Hizmet bedelini KDV hariç olarak matraha yazarsınız. %20 KDV’yi hesapla…

Tam cevabı oku

2 cevap 133 görüntülenme

Cevap Yaz

• Soru: Yurt dışından alınan yazılım hizmetinin KDV beyanı nasıl yapılır ve KDV2 beyannamesi mi gereklidir? • Kritik Nokta: Yurt dışından alınan yazılım hizmetleri, Türkiye'de faydalanıldığı için KDV'ye tabidir ve hizmeti alan Türkiye'deki mükellef tarafından 'sorumlu sıfatıyla' (KDV2) beyan edilip ödenmelidir. • Uygulama: Hizmet bedeli üzerinden %20 KDV hesaplanır. KDV2 beyannamesiyle (takip eden ayın 28'ine kadar) beyan edilip ödenir ve aynı döneme ait KDV1 beyannamesinde indirim konusu yapılır. Bu işlem, mükellef üzerinde maliyet yaratmaz. • Dikkat Edilmesi Gerekenler: KDV2 beyanının süresinde ve eksiksiz yapılması zorunludur. Aksi takdirde usulsüzlük ve vergi ziyaı cezaları uygulanabilir. Sadece KDV1'de indirim göstermek hatalıdır.

Uzman cevabını oku

Yapay zeka tarafından oluşturulmuştur. Kesin bilgi için uzman cevaplarını inceleyin.

Cevaplar

⭐ En İyi Cevap

Soru sahibi tarafından seçildi

İbrahim SABE 💬 Cevapçı

SMMM · 755 XP

Vergi Mevzuatı · SGK & İş Hukuku · KDV & ÖTV · %98 en iyi

2 ay önce

Ayşe Hanım merhaba,

Yurt dışından alınan hizmetlerde KDV konusu şöyle güncel 👍

Hizmet Türkiye’de ifa ediliyorsa, mükellef KDV’yi kendi kendine hesaplayıp beyan eder (tevkif yoluyla KDV).
Beyanname türü: KDV2 Beyannamesi üzerinden yapılır.
Uygulama:
1. Hizmet bedelini KDV hariç olarak matraha yazarsınız.
2. %20 KDV’yi hesaplayıp hem ödenecek hem indirilecek KDV olarak aynı tutarı gösterirsiniz.
Örnek: 1.000 USD hizmet aldınız, KDV %20 → 200 TL KDV hesaplanır ve beyan edilir.
Böylece yurtdışı hizmet KDV’si hem matraha dahil olur hem de mükellefin indirim hakkı dengelenir.

Biz uygulamada KDV tevkifini KDV2 beyanına direkt işliyoruz, sistem indirilecek KDV ile otomatik dengeleme yapıyor.

İyi forumlar.

Yanıtla En İyi Cevap

Diğer Cevaplar · 1

Ramazan Koc 🌱 Yeni Üye

SMMM · 0 XP

kdv · vergi · %71 en iyi

2 ay önce (düzenlendi)

Yurt Dışından Alınan Hizmetlerde KDV Beyanı (Tersinim Usulü)

Yurt dışından alınan yazılım hizmeti gibi hizmetler için Türk KDV mevzuatında öngörülen düzenleme "Tersinim Usulü" (KDV Kanunu m.9/3) veya diğer adıyla "ihraç kaydıyla teslim" hükmüdür. Bu durumda KDV, hizmeti alan Türkiye'deki mükellef tarafından hesaplanır, beyan edilir ve ödenir. İşlem, KDV Kanunu'nun 11/1-d maddesi uyarınca KDV'den istisna kabul edilir, ancak istisnanın şartı alıcının KDV'yi beyan etmesidir.

Beyan Şekli ve Tablosu

Bu işlem, aylık KDV Beyannamesi üzerinden beyan edilir. KDV2 Beyannamesi (basitleştirilmiş beyanname) bu işlem için kullanılmaz. Beyannamede aşağıdaki tablolara kayıt yapılır:

1. Tablo (Tevkifat Uygulanmayan İşlemler): Hizmet bedeli (KDV hariç), KDV Matrahı sütununa yazılır.
2. Tablo (Hesaplanan KDV): Aynı matrah, ilgili satıra (genellikle %20 oranı için ayrılan satır) tekrar yazılır ve hesaplanan KDV tutarı (matrah x %20) kaydedilir.
6. Tablo (İndirilecek KDV): Aynı KDV tutarı, 6. Tablo'da "Diğer İndirimler" sütununa veya bu işleme özel olarak ayrılmış alana (mevzuatta belirtilen şekilde) kaydedilerek indirim hakkı doğurur.

Sonuç olarak, beyan edilen ve indirilen KDV tutarları eşit olduğu için net bir KDV ödemesi veya iadesi doğmaz. İşlem, vergi idaresine bildirilmiş ve nötr hale getirilmiş olur.

Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar ve Belgeler

Belge Zorunluluğu: İşlemi kanıtlamak için yurt dışındaki satıcıdan alınan fatura (invoice) mutlaka saklanmalıdır. Bu belgede KDV ayrıca gösterilmez.
Ödeme ve Banka Kaydı: Hizmet bedelinin yurt dışına döviz transferi yoluyla ödenmiş olması, işlemin gerçekliği açısından önemli bir destekleyici delildir.
İstisna Şartı: KDV'nin beyan edilip indirilebilir duruma getirilmemesi halinde, bu işlem KDV'ye tabi olur ve ihraç kaydıyla teslim istisnası uygulanamaz.

Özet Tablo

İşlem: Yurt dışından yazılım hizmeti alımı
KDV Oranı: %20 (Standart oran, istisnai durumlar haricinde)
Beyanname: Aylık KDV Beyannamesi (KDV1)
Beyan Tarihi: Hizmetin alındığı ayı takip eden ayın 28'i (28 Nisan 2026 gibi)
Beyan Tabloları: 1. Tablo (Matrah), 2. Tablo (Hesaplanan KDV), 6. Tablo (İndirilecek KDV)
Net Etki: Vergi nötr (Ödenecek/İade Edilecek KDV doğmaz)

Not: Bu bilgiler, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun ilgili maddelerine ve güncel uygulamalara dayanmaktadır. Özel durumunuzda kullanılacak KDV oranı (örneğin, e-kitap gibi bazı dijital hizmetlerde farklı oran uygulanabilir) ve beyan detayları için mutlaka güncel mevzuatı kontrol etmeniz veya bir yeminli mali müşavirden danışmanlık almanız önemle tavsiye edilir.

Yanıtla