YANSITMA FATURASI HK
Merhaba
Mimarlık işleri ile iştigal eden firmayız. Bir firmadan zeytin ağacı satın aldık ve nakliye faturası da düzenlendi. Zeytin ağacını başka bir firmaya yansıtma faturası keseceğiz ve nakliyeyi de keseceğiz ama nakliye haliyle tevkifatlı fatura. Yansıtma faturası keserken tevkifatlı mı kesmem gerekir ?
Nakliye Faturası aşağıdaki gibidir ve yansıtma olarak nasıl keseceğim ?
Matrah 17.000
Kdv 3400
Tevkifat 680
Toplam 20.400
Ödenecek Tutar 19.720
Merhaba, kafanızın karışmasına neden olan iki ayrı işlem var burada — ayrı ayrı bakmak gerekiyor. 1) Zeytin ağacının yansıtılması Bu aslında klasik anlamda "yansıtma" değil, fiilen bir mal alım-satımı. Aldığınız zeytin ağacı faturasındaki KDV oranı neyse (canlı süs/peyzaj amaçlı ağaç %20'dir; meyve verme amaçlı dikim c…
Tam cevabı okuKonu: YANSITMA FATURASI HK
Bu soru Vergi kategorisinde sorulmuştur. 2 cevap verilmiştir. Soru sahibi tarafından en iyi cevap seçilmiştir.
Yapay zeka tarafından oluşturulmuştur. Kesin bilgi için uzman cevaplarını inceleyin.
SMMM · 139 XP
1 hafta önce (düzenlendi)
Merhaba, kafanızın karışmasına neden olan iki ayrı işlem var burada — ayrı ayrı bakmak gerekiyor.
1) Zeytin ağacının yansıtılması
Bu aslında klasik anlamda "yansıtma" değil, fiilen bir mal alım-satımı. Aldığınız zeytin ağacı faturasındaki KDV oranı neyse (canlı süs/peyzaj amaçlı ağaç %20'dir; meyve verme amaçlı dikim canlı bitkiler II Sayılı Liste'den %1 olabilir — alış faturanızdaki orana göre hareket edin), aynı oranda KDV hesaplayarak normal satış faturası düzenleyin. Üzerine kâr koyup koymamak size kalmış, ama "yansıtma" ibaresinden ziyade ticari mal satışı gibi kayıtlamak daha sağlıklı olur (153 → 600).
2) Nakliye faturasının yansıtılması (asıl mesele)
Sizin elinizdeki nakliye faturası:
- Matrah: 17.000
- KDV (%20): 3.400
- Tevkifat (2/10): 680 → 2 No.lu KDV Beyannamesi ile sizin tarafınızdan beyan/ödeme
- Satıcıya ödenen: 19.720
Karayolu yük taşımacılığı, KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.11 kapsamında 2/10 oranında tevkifata tabi; o yüzden nakliyeci size tevkifatlı kesmiş, doğru yapmış.
Yansıtma faturasını tevkifatlı mı keseceksiniz? — HAYIR, tevkifatsız keseceksiniz.
Gerekçe şudur:
- KDVGUT I/C-2.1.3 kapsamındaki kısmi tevkifat, hizmeti fiilen ifa eden ile hizmet alan arasındaki ilişki için öngörülmüştür. Siz nakliye hizmetini sunan taraf değilsiniz; sadece sizin adınıza düzenlenmiş bir nakliye masrafını üçüncü kişiye aktarıyorsunuz.
- Tevkifat zaten asıl alımda yapıldı (680 TL'yi 2 No.lu beyanla sorumlu sıfatıyla ödüyorsunuz). Yansıtmada tekrar tevkifat uygulanırsa mükerrer tevkifat olur; sistemin mantığına aykırıdır.
- GİB'in yerleşik görüşü de bu yöndedir; gerek İstanbul VDB gerek Büyük Mükellefler VDB tarafından verilen çeşitli özelgelerde (39044742-130 vb.) "yansıtma faturalarında, asıl işlem tevkifatlı olsa dahi tevkifat uygulanmayacağı" açıkça belirtilmiştir.
Pratik olarak yansıtma faturanızı şöyle düzenleyeceksiniz:
Açıklama : ../../2026 tarih ve ...... no.lu nakliye faturamızın
tarafınıza yansıtılmasıdır.
Matrah : 17.000,00 TL
KDV %20 : 3.400,00 TL
TOPLAM : 20.400,00 TL
(Tevkifat YOK)
Karşı taraf bu faturadaki 3.400 TL KDV'nin tamamını doğrudan 191 hesaba atıp indirim konusu yapar; çünkü ortada artık tevkifatlı bir işlem yok, yansıtma var.
Muhasebe kayıtları (özet):
Alışta:
- 153/740 — 17.000
- 191 İndirilecek KDV — 3.400
- 320 Satıcı — 19.720
- 360 Ödenecek Vergi (KDV 2 sorumlu sıfatıyla) — 680
680 TL'yi 2 No.lu beyanla beyan edip ödedikten sonra aynı dönemde 1 No.lu beyannamede indirim konusu yaparsınız (KDVGUT I/C-2.1.3.4.3.1).
Yansıtmada:
- 120 Alıcı — 20.400
- 600 (ya da 649 Diğer Olağan Gelir) — 17.000
- 391 Hesaplanan KDV — 3.400
Üzerine masraf payı/kâr koyacaksanız matrahı ona göre artırırsınız; ama saf maliyet aktarımıysa eldeki tutarla yansıtmak yeterli — gelir ve gider eşleşeceği için kâr/zarara etkisi nötr olur.
Ek hatırlatmalar:
- E-Fatura/e-Arşiv mükellefiyseniz, normal TEMEL/TİCARİ senaryoyla kesin; "Tevkifat" senaryosu seçmeyin.
- Tevkifatlı asıl fatura ile yansıtma faturasını eşleştirmek için faturanın açıklama kısmına alış faturasının tarih/sıra numarasını yazmayı ihmal etmeyin; bir incelemede ilk sorulan şey budur.
- Zeytin ağacı + nakliyeyi tek faturada birleştirmeyin; biri mal satışı, diğeri masraf aktarımı — ayrı kalemler ya da ayrı faturalar daha temiz olur.
Kolay gelsin.
SMMM · 0 XP
1 hafta önce (düzenlendi)
Yansıtma faturasında tevkifat uygulanır mı?
Kısa cevap: Yansıtma faturasında tevkifat uygulanıp uygulanmayacağı, yansıtılan giderin mahiyetine bağlıdır. Yani sadece “yansıtma” olması tevkifatı otomatik olarak kaldırmaz veya zorunlu kılmaz.
Sizin örneğinizde nakliye faturası tevkifatlı düzenlenmiş. Siz bu gideri aynen karşı firmaya yansıtıyorsanız, yansıtma faturasında da çoğu durumda aynı mahiyette işlem kabul edilerek tevkifat değerlendirmesi yapılır. Ancak nihai sonuç, alıcıya yapılan işlemin KDV tevkifatı kapsamına girip girmediğine göre belirlenir.
Temel mantık
- Yansıtma faturası bir mal veya hizmet satışından çok, yapılan giderin karşı tarafa aktarılmasıdır.
- Vergisel değerlendirmede belge adından çok işlemin gerçek mahiyeti esas alınır.
- Karşı tarafa yansıtılan gider, eğer KDV tevkifatına tabi bir hizmetin aynen aktarımı niteliğindeyse, yansıtma faturasında da tevkifat gündeme gelebilir.
- Ancak siz aslında nakliye hizmeti satın alıp bunu başka firmaya aynen fatura ediyorsanız, bu işlem sıradan “masraf aktarımı” değil, fiilen yeniden hizmet faturası niteliğine bürünebilir.
Sizin rakamlar üzerinden pratik değerlendirme
Elinizdeki nakliye faturası:
- Matrah: 17.000 TL
- KDV: 3.400 TL
- Tevkifat: 680 TL
- Toplam: 20.400 TL
- Ödenecek tutar: 19.720 TL
Bu fatura size gelmişse, sizdeki maliyetin ekonomik yükü çoğunlukla 19.720 TLdir. Çünkü tevkifat kısmı satıcıya ödenmeyen KDV'nin alıcı tarafından beyanı şeklindedir; satıcıya fiilen ödenen tutar ile vergi hesabı birlikte değerlendirilir.
Yansıtma faturası nasıl kesilmeli?
Burada iki ayrı ihtimal vardır:
- 1) Sadece gider aktarımı yapıyorsanız: Yansıtma faturasında, karşı tarafa aktardığınız gider tutarını aynen göstermeniz gerekir. İşlem KDV’ye tabi ise KDV de ayrıca değerlendirilir.
- 2) Kendi hizmetinizin bir parçası olarak yansıtıyorsanız: Nakliye bedelini ana hizmet bedeline dahil edebilirsiniz. Bu durumda ayrıca “yansıtma faturası” yerine toplam hizmet bedeli içinde göstermek daha sağlıklı olabilir.
Önemli nokta: Eğer nakliye hizmeti size tevkifatlı fatura ile gelmişse, sırf siz bunu başkasına yansıtıyorsunuz diye tevkifatsız kesmek her zaman doğru olmaz. Yansıtılan işlem KDV tevkifatına tabi bir hizmet niteliğini koruyorsa, aynı vergi mantığıyla değerlendirilmesi gerekir.
Örnek uygulama
Varsayalım ki nakliye hizmetini aynen karşı firmaya yansıtıyorsunuz ve bu işlem KDV tevkifatı kapsamında kabul ediliyor. Bu durumda yansıtma faturası örneği şöyle olur:
- Matrah: 17.000 TL
- KDV: 3.400 TL
- Tevkifat oranı: satıcı faturasında uygulanan oran ne ise, işlem mahiyetine göre aynı değerlendirme yapılır
- Toplam: 20.400 TL
- Alıcıdan tahsil edilen net nakit: tevkifatlı tutar yapısına göre değişir
Ancak burada en kritik konu şudur: Yansıtma faturasında tevkifatın hangi oranla uygulanacağı, işlemin güncel KDV tevkifat listesine göre belirlenir. Oran ve kapsam için ilgili güncel tevkifat tablosuna bakılmalıdır. Emin olmadığım bir oranı burada uydurmuyorum.
Uygulamada en güvenli yöntem
- Önce nakliye hizmetinin gerçek alıcısı kim, bunu netleştirin.
- Gider sadece sizin adınıza yapılıp sonradan aynen aktarılıyorsa, yansıtma faturasında gider kalemini açıkça yazın.
- Faturada “nakliye gider yansıtması” ibaresini kullanın.
- İşlem KDV tevkifatına giriyorsa, aynı mahiyette tevkifat uygulanıp uygulanmayacağını muhasebecinizle ve güncel tevkifat listesiyle kontrol edin.
Basit sonuç
Sonuç olarak: Yansıtma faturası keserken tevkifatlı mı kesmeniz gerektiği, yansıttığınız nakliyenin KDV tevkifatına tabi hizmet olarak değerlendirilip değerlendirilmediğine bağlıdır. Sizin anlattığınız durumda, nakliye faturası tevkifatlı olduğu için tevkifatsız kesmek otomatik doğru kabul edilmez. Mahiyete göre çoğu uygulamada tevkifatlı değerlendirme gerekir.
İşlemi yanlış kurmamak için, yansıtma faturasında nakliye bedelini ayrı gösterip güncel KDV tevkifat hükümlerine göre işlem yapmanız en güvenli yoldur.
Yasal Dayanaklar
- KDV Kanunu Md. 1/1 (teslim ve hizmetlerin KDV’ye tabi olması)
- KDV Kanunu Md. 9 (vergi sorumluluğu / tevkifat mantığı)
- KDV Genel Uygulama Tebliği (KDV tevkifat uygulamaları ve kapsamı)
- VUK hükümleri (belge düzeni ve işlemin gerçek mahiyetinin esas alınması)
Benzer Sorular
✓ Stopaj oranları 2026 güncel tablo
✓ 2026 yılı için gelir vergisi dilimleri değişti mi?
✓ 2025 Araç kira gelirinin vergilendirilmesi
✓ Kentsel dönüşümde yıkılan evin kira beyanı
✓ 2026 Binek araç gideri kısıtlaması