Merhaba vergi beyannamesi vericem de şirketimin müşaviri olur musunuz

Şirketiniz adına beyanname verme konusunda durum

Ben sizin adınıza doğrudan beyanname veremem; çünkü beyannamelerin elektronik ortamda gönderimi için mükellef adına yetkilendirilmiş mali müşavir, yeminli mali müşavir veya elektronik beyan yetkisi verilmiş kişi gerekir. Ancak size hangi beyannamenin verileceğini, hangi döneme ait olduğunu, hesaplamayı ve hazırlık kontrolünü adım adım anlatabilirim.

Mesajınızdan anladığım kadarıyla şahıs şirketinizi Nisan 2026’da açtınız. Bu durumda Nisan ayına ilişkin işlemler için genellikle Mayıs 2026’da verilecek beyannameler gündeme gelir. Burada kritik nokta şudur: 2026 yılında verilen beyanname, 2026 gelir/dönemine değil ilgili vergilendirme dönemine aittir. Yani beyannameyi verirken hangi ayın/çeyreğin işlemini beyan ettiğinizi doğru belirlemek gerekir.

Hangi beyanname söz konusu olabilir?

Şahıs şirketinin faaliyet türüne göre değişmekle birlikte en sık karşılaşılanlar şunlardır:

• • KDV Beyannamesi: Vergi mükellefi olarak KDV’li mal/hizmet satışı yaptıysanız verilir.
  • Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi: Ücret, kira, serbest meslek ödemesi, stopaj doğuran ödemeler veya SGK bildirimi olan durumlarda gündeme gelir.
  • Geçici Vergi Beyannamesi: Üçer aylık kazanç üzerinden verilir; ay sonu değil dönem sonu esas alınır.
  • Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi: Bir yıllık kazanç için verilir; aylık beyanname değildir.

“Aylık vergi beyannamesi” ifadesi uygulamada çoğu zaman KDV veya Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi için kullanılır. Hangi mükellefiyetlerinizin açıldığını netleştirmeden doğru beyanname türünü kesin söylemek mümkün değildir.

Pratik kontrol: Nisan 2026 açılışında neye bakılır?

• • KDV mükellefiyeti varsa, Nisan 2026 işlemleri için KDV beyannamesi hazırlanır.
  • Çalışanınız varsa veya stopaj doğuran ödeme yaptıysanız Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi gerekir.
  • Hiç satış yoksa bazı dönemlerde “boş beyanname” verilebilir; bu, mükellefiyet ve dönem bazlı kontrol gerektirir.
  • İstisna/tevkifat olan işlemler varsa beyanlama şekli ayrıca kontrol edilir.

Ortak mülkiyet / kira istisnası kuralı

Konunuz beyanname olsa da sık yapılan bir hata nedeniyle önemli not: ortak mülkiyette istisna her ortak için ayrı ayrı uygulanır. Giderler de ortakların fiili ödeme/pay oranına göre ayrı hesaplanır; gideri iki kez sayamazsınız. Ayrıca konut kira gelirinde istisna uygulanıyorsa, istisnaya isabet eden giderin tamamı değil, yalnız vergiye tabi hasılata isabet eden kısmı indirilebilir.

Formül:

İndirilebilecek Gider = Toplam Gider x (Vergiye Tabi Hasılat / Toplam Hasılat)

Örnek:

• • Toplam kira geliri: 100.000 TL
  • İstisna: 47.000 TL ise vergiye tabi hasılat: 53.000 TL
  • Toplam gider: 20.000 TL
  • İndirilebilecek gider: 20.000 x 53.000 / 100.000 = 10.600 TL

Bu kural, beyanname hazırlanırken gider yazımı açısından önemlidir. İstisnaya isabet eden kısmı doğrudan tamamı ile indiremeyebilirsiniz.

Gider fazlalığı konusunda dikkat

GVK 74/10 kapsamındaki oturulan konut kira bedelinden doğan indirilemeyen kısım, gider fazlalığı sayılmaz ve gelecek yıllara devredilemez. Bu nedenle “kalan gideri gelecek yıla aktarırım” şeklinde işlem yapılmaz.

Beyannameyi vermeden önce sizden gerekli bilgiler

• • Şirket türü: şahıs işletmesi mi, adi ortaklık mı?
  • Vergi levhası ve mükellefiyet başlangıç tarihi
  • Faaliyet konusu
  • Nisan 2026’da kesilen fatura/adisyon/fişler
  • KDV oranlarına göre satış listesi
  • Varsa stopaj doğuran ödemeler
  • Çalışan varsa SGK ve ücret bilgileri

Belge türü uyarısı

Adisyon ön belgedir; fatura veya ÖKC fişi nihai belgedir. Beyannameye esas kayıt yaparken nihai belgeye dayanmak gerekir.

Şimdi pratik olarak ne yapalım?

İsterseniz size hemen şu şekilde yardımcı olabilirim:

• • Hangi beyannamelerin çıkacağını birlikte tespit ederim,
  • Nisan 2026 işlemlerinizi beyan dönemi bazında ayırırım,
  • KDV matrahını ve varsa stopajları hesaplarım,
  • Beyannameye girecek kalemleri kontrol listesi halinde hazırlarım.

Hazırlamam için bana sadece şu 5 bilgiyi yazın:

• • Faaliyet konusu
  • Nisan ayında ciro var mı, toplam ne kadar?
  • KDV’li satış var mı?
  • Personel var mı?
  • Başka gelir veya stopaj doğuran ödeme var mı?

Yasal Dayanaklar

• • GVK Md. 21 (mesken kira geliri istisnası)
  • GVK Md. 74/10 (gider uygulaması ve konut kira bedeli ilişkisi)
  • GVK Md. 86 (ücretlerde beyan sınırları)
  • Katma Değer Vergisi Kanunu
  • Vergi Usul Kanunu
  • Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi uygulama mevzuatı