Aralık 2025 e-Defter Beratları Ne Zaman Yüklenecek? 2026 Güncel Süreler
Aralık 2025 e-Defter Beratları Ne Zaman Yüklenecek?
Elektronik defter uygulamasına dahil olan mükellefler bakımından Aralık 2025 dönemine ait e-Defter ve berat dosyalarının oluşturulması, imzalanması veya onaylanması ile Gelir İdaresi Başkanlığı sistemlerine yüklenmesi süreleri, mükellefin gelir vergisi veya kurumlar vergisi mükellefi olmasına göre farklılaşmaktadır.
Aralık 2025 dönemi, hesap döneminin son ayı olduğu için genel e-Defter yükleme takviminde özel bir öneme sahiptir. Kurumlar vergisi mükellefleri açısından normal süreler Kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği ayı takip eden ay olan Mayıs 2026 ayına denk gelmekte, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yapılan süre uzatımı dikkate alındığında ise Aralık 2025 dönemine ait e-Defterlerin oluşturulması ve imzalanması ile elektronik defter dosyalarının yüklenmesi için son tarih 14 Mayıs 2026 tarihinden 15 Haziran 2026 Pazartesi gün sonuna kadar uzatılmıştır. Uzatma 11.05.2026 tarihli VERGİ USUL KANUNU SİRKÜLERİ/198 ile yapılmıştır.
Gelir vergisi mükellefleri için aynı döneme ait normal defter gönderim tarihi de Gelir vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 10 uncu gün sonu olup, 11 Mayıs 2026 (10 Mayıs 2026 tarihinin resmi tatile rastlaması nedeniyle) günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken elektronik defter ve berat dosyalarının yüklenme süresi 10 Haziran 2026 Çarşamba günü sonuna kadar uzatılmıştır.
Aralık 2025 e-Defter Berat Süresi Hangi Mükellefleri İlgilendiriyor?
Bu süreler, e-Defter uygulamasına dahil olan bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, sermaye şirketleri, kurumlar vergisi mükellefleri ve elektronik defter tutma zorunluluğu bulunan diğer gerçek ve tüzel kişiler açısından önem taşımaktadır. Özellikle şirketlerin Aralık 2025 dönemine ilişkin yevmiye defteri ve defter-i kebir dosyalarını zamanında oluşturması, mali mühür veya elektronik imza ile imzalaması ve GİB sistemlerinde başarılı şekilde yükleme sonucunu alması gerekir.
Uygulamada sadece defter dosyasının muhasebe programında oluşturulmuş olması yeterli değildir. Sürecin tamamlanmış sayılması için elektronik defter dosyası ve berat dosyasının Gelir İdaresi Başkanlığı sistemine mevzuatta öngörülen süre içinde yüklenmesi ve sistem durumunun kontrol edilmesi gerekir.
Aralık 2025 Dönemi İçin Güncel e-Defter Yükleme Takvimi
| Mükellef grubu | Aralık 2025 işlemi | Normal süre | Uzatılan son tarih |
|---|---|---|---|
| Gelir vergisi mükellefleri | e-Defterlerin oluşturulması, imzalanması veya onaylanması ve elektronik defter dosyalarının GİB sistemine yüklenmesi | 11 Mayıs 2026 | 10 Haziran 2026 Çarşamba |
| Kurumlar vergisi mükellefleri ve ilgili tüzel kişiler | Berat dosyalarının GİB sistemine yüklenmesi | 14 Mayıs 2026 | 15 Haziran 2026 Pazartesi |
Kurumlar Vergisi Mükellefleri İçin Aralık 2025 e-Defter Süresi Neden Mayıs ve Haziran 2026’ya Denk Geliyor?
Elektronik Defter Genel Tebliği sistematiğinde hesap döneminin son ayına ait e-Defter ve berat süreleri, gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinin verilme dönemine bağlı olarak belirlenmektedir. Kurumlar vergisi beyannamesi hesap döneminin kapandığı yılı izleyen dördüncü ayda verildiğinden, Aralık ayına ait elektronik defter işlemleri izleyen ay takvimine göre Mayıs ayına denk gelmektedir.
Bu nedenle Aralık 2025 dönemine ait e-Defter süresi, kurumlar vergisi mükellefleri bakımından 2026 yılının Mayıs ayı içinde hesaplanmaktadır. Ancak Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yapılan süre uzatımı ile bu döneme ilişkin işlemler Haziran 2026 tarihlerine taşınmıştır.
Açıklamalar çerçevesinde defter ve berat dosyalarını oluşturma, NES veya Mali Mühürle imzalama/onaylama ve Başkanlık onaylı berat dosyalarını alma süreleri aşağıdaki tabloda belirtilmektedir. Özel hesap dönemini kullanan mükellefler, tabloda yer alan bilgileri, hesap dönemlerinin başlangıç ve bitiş aylarına uygun olarak dikkate alacaklardır.
| Aylık Yükleme Tercihinde Bulunulması Halinde | Geçici Vergi Dönemleri Bazında Yükleme Tercihinde Bulunulması Halinde | ||||
| Dönem | Gelir Vergisi Mükellefleri | Diğer Mükellefler | Dönem | Gelir Vergisi Mükellefleri | Diğer Mükellefler |
| Ocak | Mayıs ayının 10 uncu gün sonu | Mayıs ayının 14 üncü gün sonu | Ocak- Şubat-Mart | Haziran ayının 10 uncu gün sonu | Haziran ayının 14 üncü gün sonu |
| Şubat | Haziran ayının 10 uncu gün sonu | Haziran ayının 14 üncü gün sonu | |||
| Mart | Temmuz ayının 10 uncu gün sonu | Temmuz ayının 14 üncü gün sonu | |||
| Nisan | Ağustos ayının 10 uncu gün sonu | Ağustos ayının 14 üncü gün sonu | Nisan-Mayıs-Haziran | Eylül ayının 10 uncu gün sonu | Eylül ayının 14 üncü gün sonu |
| Mayıs | Eylül ayının 10 uncu gün sonu | Eylül ayının 14 üncü gün sonu | |||
| Haziran | Ekim ayının 10 uncu gün sonu | Ekim ayının 14 üncü gün sonu | |||
| Temmuz | Kasım ayının 10 uncu gün sonu | Kasım ayının 14 üncü gün sonu | Temmuz-Ağustos-Eylül | Aralık ayının 10 uncu gün sonu | Aralık ayının 14 üncü gün sonu |
| Ağustos | Aralık ayının 10 uncu gün sonu | Aralık ayının 14 üncü gün sonu | |||
| Eylül | Ocak ayının 10 uncu gün sonu | Ocak ayının 14 üncü gün sonu | |||
| Ekim | Şubat ayının 10 uncu gün sonu | Şubat ayının 14 üncü gün sonu | Ekim-Kasım-Aralık | Gelir vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 10 uncu gün sonu | Kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 14 üncü gün sonu |
| Kasım | Mart ayının 10 uncu gün sonu | Mart ayının 14 üncü gün sonu | |||
| Aralık | Gelir vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 10 uncu gün sonu | Kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 14 üncü gün sonu | |||
Uzatılan Sürelerde Son Günler Nasıl Uygulanacak?
Uzatılan takvime göre Kurumlar Vergisi mükellefleri için Aralık 2025 ve gönderim tarihi aynı olan diğer aylara ait defterlerin ilgili dönemlere ait e-Defterlerin oluşturulması, imzalanması veya onaylanması ve elektronik defter dosyalarının GİB sistemine yüklenmesi işlemleri 15 Haziran 2026 Çarşamba günü sonuna kadar yapılabilecektir. Gelir vergisi mükellefleri için uzatılmış haliyle son e-defter gönderim tarihi 10 Haziran 2026 gün sonudur.
Son günlerde sistem yoğunluğu, mali mühür arızası, internet kesintisi, muhasebe programı güncellemesi veya kullanıcı yetkisi sorunları yaşanabildiğinden, işlemlerin son güne bırakılmaması önemlidir.
e-Defter Beratları Zamanında Yüklenmezse Ne Olur?
e-Defter ve berat dosyalarının süresinde oluşturulmaması, imzalanmaması veya GİB sistemine yüklenmemesi; Vergi Usul Kanunu, Türk Ticaret Kanunu ve ilgili elektronik defter düzenlemeleri bakımından çeşitli riskler doğurabilir. Bu riskler arasında özel usulsüzlük veya usulsüzlük cezaları, defterlerin ibrazında sorun yaşanması, inceleme süreçlerinde defter kayıtlarının ispat gücünün tartışılması ve ticari defterlerin hukuki geçerliliği bakımından ihtilaf oluşması sayılabilir.
Özellikle Vergi Usul Kanunu mükerrer 242 ve mükerrer 257 hükümleri, elektronik defter ve elektronik belge uygulamalarına ilişkin usul ve esasların belirlenmesi konusunda Hazine ve Maliye Bakanlığına geniş yetki vermektedir. Bu nedenle GİB tarafından yayımlanan tebliğ, teknik kılavuz ve duyurular uygulamada doğrudan dikkate alınmalıdır.
Özel Hesap Dönemi Kullanan Mükellefler Ne Yapmalı?
Özel hesap dönemine tabi mükelleflerde Aralık 2025 ifadesi her zaman hesap döneminin son ayı anlamına gelmeyebilir. Bu nedenle özel hesap dönemi kullanan şirketlerin elektronik defter sürelerini, kendi hesap dönemleri ve gelir veya kurumlar vergisi beyan takvimleriyle birlikte değerlendirmeleri gerekir.
Özel hesap dönemine sahip mükelleflerde süre hesabı yapılırken sadece takvim yılı esas alınmamalı; e-Defter Genel Tebliği, beyanname verme süresi ve varsa GİB tarafından yayımlanan özel süre uzatımları birlikte dikkate alınmalıdır.
Yasal Dayanak Tablosu
| Mevzuat adı | İlgili madde veya bölüm | Düzenlemenin konusu | Yazıdaki önemi |
|---|---|---|---|
| 213 sayılı Vergi Usul Kanunu | Mükerrer Madde 242, Elektronik ortamdaki kayıtlar ve elektronik cihazla belge düzenleme | Elektronik defter, elektronik belge ve elektronik kayıt uygulamalarına ilişkin temel yetki ve hukuki zemin | e-Defter uygulamasının vergi mevzuatındaki dayanağını oluşturur |
| 213 sayılı Vergi Usul Kanunu | Mükerrer Madde 257, Yetki | Hazine ve Maliye Bakanlığına defter, kayıt ve belge düzenine ilişkin usul ve esasları belirleme yetkisi verir | GİB tebliğ, kılavuz ve duyurularının uygulanabilirliğini açıklar |
| 213 sayılı Vergi Usul Kanunu | Madde 253, Defter ve vesikaları muhafaza | Defter ve belgelerin saklama yükümlülüğünü düzenler | Elektronik defter ve berat dosyalarının güvenli saklanması gerektiğini gösterir |
| 213 sayılı Vergi Usul Kanunu | Madde 256, Defter ve vesikaları ibraz | Defter ve belgelerin yetkili makamlara ibraz edilmesi zorunluluğunu düzenler | e-Defter dosyalarının ileride ibraz edilebilir halde saklanmasının önemini ortaya koyar |
| 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu | Madde 64, Defter tutma yükümlülüğü | Tacirlerin ticari defter tutma yükümlülüğünü düzenler | Elektronik defterlerin ticari defter niteliğini ve hukuki önemini destekler |
| 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu | Madde 82, Saklama süresi | Ticari defter ve belgelerin saklanmasına ilişkin hükümleri içerir | e-Defter ve beratların sadece vergi değil ticaret hukuku bakımından da saklanması gerektiğini gösterir |
| Elektronik Defter Genel Tebliği Sıra No: 1 | 13.12.2011 tarihli ve 28141 sayılı Resmi Gazete, e-Defter oluşturma, imzalama, berat ve yükleme hükümleri | e-Defter uygulamasının usul ve esaslarını belirler | Aralık 2025 dönemine ilişkin defter ve berat yükleme takviminin temel düzenlemesidir |
| Elektronik Defter Genel Tebliği Sıra No: 4 | 19.10.2019 tarihli ve 30923 sayılı Resmi Gazete ile yapılan değişiklikler | e-Defter uygulamasında süre, tercih ve teknik süreçlere ilişkin değişiklikler içerir | Mükelleflerin aylık veya dönemsel yükleme uygulamalarında dikkate alınacak hükümleri etkiler |
| Elektronik Defter Genel Tebliği Sıra No: 5 | 21.05.2024 tarihli ve 32552 sayılı Resmi Gazete ile yapılan değişiklikler | e-Defter uygulamasına geçiş ve yükleme süreçlerine ilişkin güncel düzenlemeleri içerir | 2025 ve sonrasındaki uygulama takvimi bakımından dikkate alınması gereken güncel ikincil mevzuattır |
| Gelir İdaresi Başkanlığı e-Defter duyuruları | Mayıs 2026 döneminde yayımlanan süre uzatımı duyurusu | Belirli e-Defter oluşturma, imzalama ve berat yükleme sürelerinin uzatılmasına ilişkindir | Aralık 2025 dönemi için 10 Haziran 2026 ve 15 Haziran 2026 tarihlerinin uygulanmasını sağlar |
T.C.
HAZİNE VE MALİYE BAKANLIĞI
Gelir İdaresi Başkanlığı
VERGİ USUL KANUNU SİRKÜLERİ/198
Konusu: Elektronik defter (e-Defter) uygulamasına dâhil olanlar tarafından 11 Mayıs 2026 (10 Mayıs 2026 tarihinin resmi tatile rastlaması nedeniyle) ve 14 Mayıs 2026 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken elektronik defter ve berat dosyalarının yüklenme süresinin uzatılması.
Tarihi: 11/5/2026
Sayısı: VUK-198/2026-4
1. Giriş:
Başkanlığımıza iletilen talepler doğrultusunda, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 242 nci maddesindeki yetkiye dayanılarak, e-Defter uygulamasına dâhil olanlar tarafından 11 Mayıs 2026 (10 Mayıs 2026 tarihinin resmi tatile rastlaması nedeniyle) ve 14 Mayıs 2026 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken elektronik defter ve berat dosyalarının yüklenme süresinin uzatılması bu Sirkülerin konusunu oluşturmaktadır.
2. Elektronik Defterlerin Oluşturulma ve İmzalanma Süresi ile Elektronik Defter ve Berat Dosyalarının Yüklenme Süresinin Uzatılması:
e-Defter uygulamasına dâhil olanlar tarafından 11 Mayıs 2026 (10 Mayıs 2026 tarihinin resmi tatile rastlaması nedeniyle) günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken elektronik defter ve berat dosyalarının yüklenme süresi 10 Haziran 2026 Çarşamba günü, 14 Mayıs 2026 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken elektronik defter ve berat dosyalarının yüklenme süresi ise 15 Haziran 2026 Pazartesi (14 Haziran 2026 tarihinin resmi tatile rastlaması nedeniyle) günü sonuna kadar uzatılmıştır.
Duyurulur.
Bekir BAYRAKDAR
Gelir İdaresi Başkanı
_______________________________________________
ÖNERİLEN İÇERİKLER
Yurt Dışı Nakliye Faturası İptali, İtirazı ve İade Faturası: Hizmet Gerçekleşmezse Ne Yapılır?
Önemli Not: Bu yazıda verilen bilgiler genel bilgilendirme mahiyetinde olup, kişilerin, işletmelerin, kurumların ve bu içerikteki olayla benzer durumları bulunan işletmelerin/kişilerin konunun uzmanı mali müşavir ve diğer uzmanlardan kendi işletmeleri özelinde profesyonel destek almalarının önemli olduğunu belirtiriz.
Kaynak: GİB, VUK, https://www.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/434/sirkuler/1140
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
Topluluktan İlgili Sorular
E-faturamı müşterim reddetti, red sebebi olarak 'vergi numarası hatalı' görünüyor ancak benim kayıtlarım doğru, sorunu nasil cozulur?
e-Defter beratını süresinde yükleyemedim, GİB portal hatası nedeniyle oluşan gecikme için 198 No.lu VUK Sirküleri sorunu nasil cozulur?
e-Gider Pusulası sistemine geçişte mevcut kağıt gider pusulalarımı nasıl aktarabilirim ve yeni teknik kılavuzda nasil hesaplanir?
E-defter beratını süresinde yükleyemedim, 11.05.2026 tarihli 198 No.lu VUK Sirküleri sonrası yeni süre nedir ve ceza nasil uygulanir?
E-fatura sisteminde müşterim faturayı reddetti, red gerekçesi olarak 'vergi numarası hatalı' görünüyor, ancak benim sorunu nasil cozulur?