Özet
13 Nisan 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı, 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 22. ve 89. maddeleri ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 5. ve 10. maddelerinde yer alan bazı oranları güncellemiştir. Bu düzenleme, özellikle istisna, indirim ve muafiyet oranlarını etkilemektedir. Karar, vergi mükelleflerinin beyanname hazırlık sürecinde dikkate alması gereken önemli değişiklikler içermektedir.
Gelir Vergisi Kanunu’nun 22. maddesi kapsamında, konut kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı güncellenmiştir. 89. maddede ise bağış ve yardımlar ile eğitim ve sağlık harcamaları gibi indirim kalemlerine ilişkin oranlar yeniden belirlenmiştir. Kurumlar Vergisi Kanunu tarafında ise 5. maddedeki iştirak kazançları istisnası ve 10. maddedeki Ar-Ge indirimi gibi teşviklerin oranlarında değişiklik yapılmıştır.
Kimleri Etkiliyor?
Bu karar, aşağıdaki grupları doğrudan etkilemektedir:
- Bireysel mükellefler: Konut kira geliri elde edenler, bağış ve yardım yapanlar, eğitim/sağlık harcaması olanlar.
- Kurumlar: İştirak kazancı elde eden şirketler, Ar-Ge faaliyeti yürüten işletmeler, yatırım teşvik belgesi sahipleri.
- Serbest meslek erbabı ve şirket ortakları: Gelir vergisi beyannamesi veren tüm mükellefler.
Özellikle kira geliri olanlar için 22. maddedeki istisna tutarındaki değişiklik, beyan edilecek gelir miktarını doğrudan etkileyecektir. Kurumlar için ise Ar-Ge indirimi oranındaki düşüş veya artış, vergi yükünü önemli ölçüde değiştirebilir.
Ne Yapılmalı?
Mükelleflerin aşağıdaki adımları atması önerilir:
- Güncel oranları kontrol edin: Resmi Gazete’de yayımlanan kararı inceleyerek hangi oranların değiştiğini tespit edin.
- Beyanname hazırlığını gözden geçirin: 2025 yılı beyannamelerinde yeni oranları uygulayın. Örneğin, konut kira istisnası tutarı değiştiyse, gelir hesaplamasını buna göre yapın.
- Profesyonel destek alın: Karmaşık durumlar (örneğin, birden fazla istisna veya indirim kullanımı) için bir vergi uzmanına danışın.
- Geçmiş dönemleri değerlendirin: Kararın yürürlük tarihine dikkat edin; geriye dönük düzeltme gerekiyorsa, düzeltme beyannamesi verin.