Yanlışlıkla farklı bir hesaba kaydedilen gider faturasının muhasebe kaydı düzeltmesi nasıl yapılmalıdır?

Yanlış Gider Faturası Kaydının Düzeltme İşlemi

Yanlış hesaba kaydedilen gider faturasının düzeltmesi, storno kaydı veya ters kayıt yöntemiyle yapılır. Tek Düzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesinde, yanlış gider hesabı (örn. 630 yerine 631) borçlandırılmışsa, bu kayıt tersine çevrilir ve doğru hesaba aktarılır.

Adımlar:

• • 1. Orijinal kaydı tespit edin: Örn. 10.000 TL gider faturası yanlışlıkla 631 Pazarlama Giderleri'ne kaydedilmiş:
    Borç: 631 Pazarlama Giderleri 10.000 TL
    Alacak: 100 Kasa 10.000 TL
  • 2. Storno (ters) kaydı yapın: Yanlış hesabı sıfırlayın.
    Alacak: 631 Pazarlama Giderleri 10.000 TL
    Borç: 100 Kasa 10.000 TL
  • 3. Doğru kaydı girin: Örn. doğru hesap 630 Araştırma Giderleri ise:
    Borç: 630 Araştırma Giderleri 10.000 TL
    Alacak: 100 Kasa 10.000 TL
  • 4. Kayıtları belgeleyin: Düzeltme fişi düzenleyin, orijinal fatura ile eşleştirin. Dönem sonu kapatılmadan önce yapın.

Örnek Hesaplama (Pratik Çözüm): 5.000 TL elektrik faturası yanlışlıkla 632 Genel Yönetim Giderleri'ne (632) kaydedilmiş, doğru hesap 631 Pazarlama Giderleri.
Ters Kayıt: Alacak 632 / 5.000 TL | Borç 102 Bankalar / 5.000 TL
Doğru Kayıt: Borç 631 / 5.000 TL | Alacak 102 Bankalar / 5.000 TL
Sonuç: Net etki doğru gider hesabında oluşur, banka hesabı etkilenmez.

Dikkat Edilecek Hususlar:

• • Dönem kapatılmışsa, 689 Diğer Olağandışı Giderler veya 681 Önceki Dönem Giderleri kullanılabilir.
  • Vergi beyannamesi etkileniyorsa (KDV, stopaj), e-Beyanname öncesi düzeltin; yoksa ek beyanname verin.
  • Adisyon ön belge, fatura/ÖKC fişi nihai belge olup düzeltmede asıl fatura esas alınır.
  • Gider fazlalığı (GVK Md. 74/10) devredilemez.

Yasal Dayanaklar:

• Tek Düzen Hesap Planı Tebliği (Resmi Gazete, 26.12.1992, Sayı: 21447)
• Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri (VUK Md. 3)
• GVK Md. 74/10 (Gider indirimi kuralları)