E-ticaret platformundan gelen komisyon faturalarında KDV oranı veya hizmet açıklaması yanlışsa nasıl bir düzeltme yapılmalıdır?

E-ticaret platformundan gelen komisyon faturalarında KDV oranı veya hizmet açıklaması hatalıysa, platformdan düzeltme faturası talep edin veya KDV Kanunu Md. 35'e göre matrah düzeltmesi yapın. Aracılık hizmeti için KDV oranı her durumda %20'dir; hatalı oran uygulandıysa platforma yazılı bildirimle düzeltme faturası isteyin.

İletişim ve Düzeltme Süreci:

• • Platforma e-posta veya resmi yazı ile fatura numarası, tarih, hatalı KDV oranı/hizmet açıklaması belirterek düzeltme faturası talep edin. E-fatura kullanıyorlarsa e-fatura portalı üzerinden düzeltme kesmeleri zorunludur.
  • Düzeltme faturası kesilmezse, alıcı olarak KDV Kanunu Md. 35 uyarınca matrah indirimi yaparak KDV beyannamenizde düzeltme beyan edin. İlk faturada geçerli KDV oranı (%20) uygulanarak iskonto benzeri düzeltme belgesi düzenleyin.
  • Hizmet açıklaması eksik/yanlışsa, GVK Md. 3 ve KDV Uygulama Genel Tebliği'ne göre gider kabulü için düzeltilmiş fatura şarttır; aksi halde gider yazılmayabilir.

KDV Beyannamesi Etkisi: Hatalı fatura için ödenen fazla KDV, düzeltme döneminde indirim konusu KDV olarak beyan edilir. 01/2026 döneminden itibaren KDV beyannamesinde "Önceki Dönemden Devreden KDV" ve "Fatura Çıkarma" tabloları detaylı doldurulur. NACE kodlu KDV kontrolü 27.03.2026 duyurusuyla ertelenmiştir; 1 Nisan 2026 sonrası zorunlu olmayacaktır.

Pratik Çözüm Örneği: Aylık komisyon faturası 10.000 TL + %18 KDV (1.800 TL) = Toplam 11.800 TL (hatalı %18). Doğru oran %20 olmalıydı: 10.000 TL + 2.000 TL = 12.000 TL. Fazla ödenen 200 TL KDV için:

• • Platformdan 200 TL KDV indirimiyle düzeltme faturası alın.
  • Alınmazsa, KDV beyannamesinde matrah 10.000 TL'den 10.000 TL olarak sabit, indirilecek KDV'yi 2.000 TL olarak düzeltin (Md. 35). Net etki: İndirim kalemi +200 TL artar.
  Formül: Düzeltilmiş İndirim KDV = Toplam Matrah × %20.

Not: Beyanname yılı farkı burada geçerli değil (KDV aylık/üç aylık). Gider oranlaması kira istisnası için: İndirilebilecek Gider = Toplam Gider × (Vergiye Tabi Hasılat / Toplam Hasılat). Ortak mülkiyette istisna kişi bazlıdır.

Yasal Dayanaklar:

• • KDV Kanunu Md. 35 (Matrah düzeltmesi)
  • KDV Genel Uygulama Tebliği (Komisyon KDV %20)
  • GİB Duyurusu 27.03.2026 (NACE KDV kontrol ertelemesi)
  • GİB 01/2026 KDV Beyanname Değişiklikleri