arkadaşlar merhaba, binek otolarda kkeg ayırıyoruz. 1 nisandan itibaren kdv'sini de ayrı 689 hesapta izlememiz gerekiyormuş. örnek var mı acaba?
arkadaşlar merhaba, binek otolarda kkeg ayırıyoruz. 1 nisandan itibaren kdv'sini de ayrı 689 hesapta izlememiz gerekiyormuş. örnek var mı acaba? ya da bilgisi olan?
Binek otomobillere ait giderlerde KKEG uygulaması zaten vardı. 01.04.2025 sonrası uygulamada özellikle gider kabul edilmeyen KDV’nin de ayrıca KKEG olarak dikkate alınması gerektiği yönünde işlem yapılmaya başlandı. Örnek olarak 500 TL’lik yakıt fişi düşünelim.(KDV oranı %20 varsayılmıştır.) 500 TL toplam tutarın içind…
Tam cevabı oku500 tl'lk yakıt fişi nasıl işlenmeli?
Konu: arkadaşlar merhaba, binek otolarda kkeg ayırıyoruz. 1 nisandan itibaren kdv'sini de ayrı 689 hesapta izlememiz gerekiyormuş. örnek var mı acaba?
Bu soru Mevzuat kategorisinde sorulmuştur. 3 cevap verilmiştir. Soru sahibi tarafından en iyi cevap seçilmiştir.
Yapay zeka tarafından oluşturulmuştur. Kesin bilgi için uzman cevaplarını inceleyin.
SMMM · 139 XP
4 hafta önce (düzenlendi)
Binek otomobillere ait giderlerde KKEG uygulaması zaten vardı. 01.04.2025 sonrası uygulamada özellikle gider kabul edilmeyen KDV’nin de ayrıca KKEG olarak dikkate alınması gerektiği yönünde işlem yapılmaya başlandı.
Örnek olarak 500 TL’lik yakıt fişi düşünelim.
(KDV oranı %20 varsayılmıştır.)
500 TL toplam tutarın içinde:
-
Mal bedeli: 416,67 TL
-
KDV: 83,33 TL
Eğer araç giderinin %70’i kabul, %30’u KKEG ise kayıt mantığı şu şekilde olur:
770 Genel Yönetim Giderleri ............ 291,67
689 KKEG ............................................. 125,00
689 KKEG (İndirilemeyen KDV) ....... 83,33
100/320 ........................................ 500,00
Burada:
-
giderin KKEG’ye düşen kısmı ayrı,
-
indirilemeyen KDV kısmı ayrı
izlenmiş oluyor.
Bazı firmalar tek 689 altında alt kırılım açıyor:
-
689.01 KKEG Gider
-
689.02 KKEG KDV
şeklinde takip ediyor. Uygulamada amaç beyannamede KKEG ve indirilemeyen KDV’nin daha net izlenebilmesi.
Binek Otomobillerde Gider Kısıtlaması ve KKEG Uygulaması (2026 Yılı)
Binek otomobillerde giderlerin %70'i gider yazılabilir, %30'u Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak kabul edilir. KKEG'ye isabet eden KDV kısmı indirim dışı bırakılarak KKEG olarak dikkate alınır ve 689 Diğer Olağan Dışı Gider ve Zararlar hesabı gibi ilgili KKEG hesaplarında izlenebilir.
Gider Kısıtlaması Kuralları (2026 Yılı Sınırları):
- Kiralama Yoluyla Edinilen Araçlar: Aylık kira bedeli (KDV hariç) 46.000 TL'ye kadar olan kısım %70 gider, %30 KKEG; aşan kısım tamamen KKEG olarak dikkate alınır.
- İktisap Edilen Araçlarda ÖTV + KDV: Doğrudan gider yazma sınırı 1.200.000 TL'dir; aşan kısım KKEG olarak kabul edilir.
- Amortisman Sınırı: ÖTV/KDV hariç ilk iktisap bedeli 1.380.000 TL'yi veya (ÖTV/KDV maliyete eklenmiş/ikinci el) 2.600.000 TL'yi aşan kısma isabet eden amortisman KKEG olarak dikkate alınır.
KDV'nin İzlenmesi: Binek otomobil gider kısıtlamasında KKEG'ye düşen kısma ait KDV, indirim dışı bırakılarak KKEG olarak dikkate alınır. Bu tutar, 689 Diğer Olağan Dışı Gider ve Zararlar hesabı gibi ilgili KKEG hesaplarında izlenebilir. Bu durum, KDV matrahını etkilemez ancak Gelir/Kurumlar Vergisi matrahında KKEG olarak dikkate alınır. Gider kayıtlarında KDV ayrıştırılarak muhasebeleştirilir.
Pratik Örnek: Satın Alınan Binek Otomobil (ÖTV + KDV Dahil 3.800.000 TL)
01.08.2026 tarihinde ÖTV + KDV dahil 3.800.000 TL'ye binek otomobil alınsın. Aracın KDV hariç bedeli 3.166.666,67 TL, KDV'si 633.333,33 TL ve ÖTV'si 866.666,67 TL olsun (Toplam ÖTV+KDV: 1.500.000 TL). Amortisman yolu tercih edilerek amortismana esas bedel sınırı 2.600.000 TL uygulansın. ÖTV + KDV doğrudan gider yazma sınırı 1.200.000 TL'dir.
Hesaplamalar:
- Toplam ÖTV+KDV: 1.500.000 TL
- ÖTV+KDV Gider Yazma Sınırı: 1.200.000 TL
- ÖTV+KDV KKEG Kısmı: 1.500.000 TL - 1.200.000 TL = 300.000 TL
- Bu 300.000 TL'lik KKEG'nin KDV'ye isabet eden kısmı: (300.000 TL * 633.333,33 TL / 1.500.000 TL) = 126.666,66 TL
- Bu 300.000 TL'lik KKEG'nin ÖTV'ye isabet eden kısmı: (300.000 TL * 866.666,67 TL / 1.500.000 TL) = 173.333,34 TL
- İndirilecek KDV: Toplam KDV - KKEG KDV = 633.333,33 TL - 126.666,66 TL = 506.666,67 TL
- Taşıtlar hesabına kaydedilecek tutar (Base + İndirilemeyen ÖTV): 2.300.000 TL (Base) + (866.666,67 TL - 173.333,34 TL) = 2.993.333,33 TL
1. Alış Kaydı:
- 254 Taşıtlar: 2.993.333,33 TL (Borç)
- 191 İndirilecek KDV: 506.666,67 TL (Borç)
- 689 KKEG (ÖTV+KDV'den kaynaklı): 300.000 TL (Borç)
- 100 Kasa/Banka: 3.800.000 TL (Alacak)
2. 2026 Yılı Amortisman Ayrılması (Yıllık %20, 5 Yıl):
- Amortisman Gideri (770): 2.600.000 TL x %20 = 520.000 TL (gider yazılır)
- KKEG Amortisman (689): (2.993.333,33 TL - 2.600.000 TL) x %20 = 393.333,33 TL x %20 = 78.666,67 TL (KKEG)
3. Kiralama Örneği (Aylık KDV Hariç 50.000 TL, KDV %20=10.000 TL):
- Gider Yazılabilir Kira: 46.000 TL x %70 = 32.200 TL
- KKEG Kira (Aşan + %30): (46.000 TL x %30) + (50.000 TL - 46.000 TL) = 13.800 TL + 4.000 TL = 17.800 TL
- KDV İndirimi: 10.000 TL x (32.200 TL / 50.000 TL) = 6.440 TL indirilir.
- Kalan KDV (KKEG'ye isabet eden): 10.000 TL - 6.440 TL = 3.560 TL KKEG olarak 689 hesaba kaydedilir.
Not: KDV indirimi, gider yazılabilir kısma orantılıdır (KDV Genel Tebliği). KKEG KDV'si ilgili KKEG hesaplarında takip edilir, devredilemez. Beyanname döneminde (2026 beyannamesi 2026 gelirleri için) KKEG toplamı matraha eklenir.
Yasal Dayanaklar
- GVK Md. 40/1-5-7, Md. 68/4-5 (Binek otomobil gider kısıtlaması)
- GVK Md. 41 (KKEG tanımı)
- 332 Seri No.lu GVK Genel Tebliği (2026 yılı sınırları: Kira 46.000 TL, ÖTV+KDV 1.200.000 TL, Amortisman 1.380.000/2.600.000 TL)
- 7194 Sayılı Kanun Md. 13-14 (Gider kısıtlaması düzenlemesi, 01.01.2020'den itibaren)
- KDV Kanunu Md. 30 ve Genel Uygulama Tebliği (KDV indirim kısıtlaması)
Not: Nihai uygulama öncesi ilgili mevzuat hükümlerini ve GİB rehberlerini kontrol ediniz.