Grup Yapısı / İştirak Şeması Oluşturucu: Mali Müşavirler İçin Görsel Holding Haritası
Şirketler topluluklarında ortaklık yapısı, mali müşavirin günlük çalışmasının en kritik referanslarından biridir. Transfer Fiyatlandırması Form Ek-4 hazırlığı, örtülü sermaye (KVK m.12) kontrolü, ilişkili kişi tespiti (KVK m.13), kontrol edilen yabancı kurum (CFC) analizi ve birleşme/bölünme planlaması süreçlerinde grup yapısının net olarak görselleştirilmiş olması, hata payını azaltır ve müşteri sunumlarını profesyonelleştirir. Müşavirler Kulübü Grup Yapısı / İştirak Şeması Oluşturucu, ortaklık ilişkilerini birkaç tıkla şema hâline getirip SVG veya yüksek çözünürlüklü PNG olarak indirmenize olanak tanır.
İlişkili Kişi Kavramı (KVK m.13/2)
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13. maddesinin 2. fıkrası ilişkili kişi kavramını tanımlamaktadır. Bu tanıma göre kurumların kendi ortakları, ortakların ilgili olduğu gerçek kişi veya kurumlar, ortakların idaresi, denetimi veya sermayesi bakımından doğrudan ya da dolaylı olarak bağlı bulunduğu ya da nüfuzu altında bulundurduğu gerçek kişi veya kurumlar ilişkili kişi sayılır. İlişkinin doğrudan veya dolaylı olarak ortaklık kanalıyla oluştuğu durumlarda, ortaklık ilişkisi olmaksızın doğrudan veya dolaylı olarak en az %10 oranında oy veya kâr payı hakkına sahip olunması da ilişkili kişi sayılması için yeterli sayılır. Aracımız bu eşiği otomatik olarak takip eder ve %10 üstü payı olan ortakları "ilişkili kişi" olarak işaretler.
Bağlı Ortaklık ve Konsolidasyon Kapsamı
Türk Ticaret Kanunu ve TFRS düzenlemeleri uyarınca, bir şirketin sermayesinin veya oy haklarının %50'sinden fazlasına doğrudan veya dolaylı olarak sahip olunan şirketler "bağlı ortaklık" olarak kabul edilir ve konsolide finansal tablolarda satır satır birleştirilerek raporlanır. %20-50 aralığındaki sermaye paylarına sahip olunan şirketler "iştirak" olarak nitelendirilir ve özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilir. Sermaye payı %20'nin altında olan yatırımlar ise finansal yatırım olarak değerlendirilir. Aracımız her firma için tür bilgisini sermaye payına göre otomatik olarak doğrulamanıza imkan tanır.
Örtülü Sermaye Kontrolü (KVK m.12)
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 12. maddesi, ilişkili kişilerden alınan borçların kurumun öz sermayesinin üç katını aşan kısmının örtülü sermaye sayılacağını hükme bağlamaktadır. Örtülü sermayeye ilişkin ödenen faizler ve kur farkları ilgili dönemde kurumlar vergisi matrahına ilave edilir; ayrıca dağıtılmış kâr payı sayılır ve stopaj uygulanır. Grup yapısının görsel olarak şemalandırılması, ilişkili kişi havuzunu ve borç akışlarını net biçimde görmenizi sağlar; bu da örtülü sermaye sınırının takip edilmesinde stratejik bir kolaylık sunar.
Transfer Fiyatlandırması ve Form Ek-4
Kurumlar Vergisi Beyannamesi ekinde sunulan Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı Kurum ve Örtülü Sermayeye İlişkin Form (Ek-4), ilişkili kişilerle yapılan tüm işlemlerin emsallere uygunluk ilkesine göre değerlendirilmesini gerektirir. Bu formun doğru hazırlanması için öncelikle ilişkili kişilerin doğru biçimde tespit edilmesi ve ortaklık yapısının belgelenmesi şarttır. Aracımız ile çizilen grup yapısı şeması, vergi inceleme dosyalarınızda ve transfer fiyatlandırması raporlarınızda doğrudan kullanılabilecek bir görsel belge sunar. PNG veya SVG formatında dışa aktarılabilen şema, denetim çalışma kağıtlarına eklenebilir.
Hızlı Başlama: Hazır Şablonlar
Aracın sol panelinde yer alan "Hızlı Başla" bölümünden iki farklı hazır şablon yükleyebilirsiniz: Holding Örneği (ana şirket + bağlı ortaklıklar + iştirakler + yabancı şirket + finansal yatırım) ve İştirakli Şirket Örneği (gerçek kişi ortaklar + ana şirket + iştirak). Bu şablonlar üzerinde değişiklik yaparak kendi grup yapınıza hızlıca ulaşabilirsiniz. Her firma için unvan, VKN, sermaye, üst şirketten pay yüzdesi ve ülke bilgilerini girerek detaylı bir şema oluşturabilirsiniz. Hiyerarşik (ağaç) ve radyal görünüm seçenekleri arasında geçiş yaparak farklı sunum tarzlarını deneyebilirsiniz.
SVG ve PNG Çıktı Özellikleri
Tamamlanan grup yapısı şeması, vektörel SVG formatında veya 2x çözünürlüklü PNG olarak indirilebilir. SVG çıktısı, ölçeklendirildiğinde kalite kaybı yaşanmayan ve PowerPoint, Word veya InDesign gibi profesyonel sunum araçlarında kolayca düzenlenebilen bir formattır. PNG çıktısı ise e-posta, müşteri raporu veya hızlı paylaşım senaryoları için ideal bir seçenektir. Yazdır seçeneği ile şemayı doğrudan yazıcıya gönderip dosyalama amaçlı çıktı alabilirsiniz. Tüm görsel çıktılar, mali müşavirin müvekkillerine sunabileceği profesyonel kaliteye sahiptir.
Mali Müşavirler İçin Pratik Faydalar
Bu araç sayesinde mali müşavirler, müvekkillerine grup yapılarını görsel olarak sunabilir, transfer fiyatlandırması raporlarına standart formatta şema ekleyebilir, vergi inceleme dosyalarında ortaklık ilişkilerini belgeleyebilir ve birleşme/bölünme öncesinde mevcut yapıyı net biçimde haritalayabilir. Şirket satın alma (M&A) süreçlerinde hedef şirketin ortaklık yapısını analiz etmek, yeniden yapılandırma planlamalarında alternatif senaryoları görselleştirmek ve denetim ekiplerine müvekkil tanıtımı yapmak gibi pek çok kullanım alanı bulunmaktadır. Müşavirler Kulübü, mali müşavirlik mesleğinin dijital dönüşümüne katkı sağlayan bu aracı ücretsiz olarak sunmaktadır.