Vergi Borcu Yapılandırma Hesaplama — 7440 / 7326 Simülasyonu
Vergi borcu yapılandırma, vadesinde ödenememiş kamu alacaklarının gecikme zammı yerine Yİ-ÜFE (Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi) oranında güncellenerek taksitlendirilmesine imkân tanıyan bir uygulamadır. Müşavirler Kulübü Vergi Borcu Yapılandırma Hesaplama aracı; ana borç, vade tarihi ve başvuru tarihinden hareketle silinecek gecikme zammını, eklenecek Yİ-ÜFE tutarını ve peşin ile taksitli ödeme seçeneklerinin toplam maliyetini tek ekranda karşılaştırarak en avantajlı ödeme planını belirlemenize yardımcı olur.
Yapılandırma Nasıl Hesaplanır?
Yapılandırmada borcun asıl tutarı (vergi veya prim aslı) korunur; vade tarihinden başvuru tarihine kadar işlemiş olan gecikme zammı ve gecikme faizi silinir. Bunların yerine, aynı süre için Yİ-ÜFE oranında güncelleme tutarı hesaplanır. Aracımız gecikme zammını dönem bazlı güncel oranlarla hesaplayarak ne kadarının silineceğini gösterir, ardından seçtiğiniz aylık Yİ-ÜFE oranı üzerinden güncelleme tutarını ekleyerek yapılandırma esas tutarını ortaya koyar.
Peşin ve Taksitli Ödeme Seçenekleri
Yapılandırma kanunları farklı ödeme avantajları sunar. Peşin ödemede Yİ-ÜFE güncelleme tutarının %90'ı silinir; ilk iki taksit süresi içinde ödemede ise %50 indirim uygulanır. Taksitli ödeme tercih edildiğinde, yapılandırma esas tutarı taksit sayısına göre belirlenen katsayı ile çarpılır ve ikişer aylık dönemler hâlinde ödenir. Aracımız peşin, ilk iki taksit ve tüm taksit seçeneklerinin (örneğin 12, 18, 24, 36 ve 48 taksit) toplam tutarını ve taksit tutarını tek tabloda karşılaştırarak hangi seçenekte ne kadar tasarruf edileceğini net biçimde gösterir.
Hangi Borçlar Yapılandırılır?
Yapılandırma kapsamına gelir vergisi, kurumlar vergisi, KDV, ÖTV, gelir/kurum stopajı (muhtasar) gibi vergi asılları ile bunlara bağlı gecikme zammı ve gecikme faizi; SGK sigorta primi, genel sağlık sigortası ve işsizlik sigortası prim borçları; belediyelerin emlak vergisi, çevre temizlik vergisi ve su alacakları girer. Çıkan kanunlara göre idari para cezaları, trafik para cezaları, MTV, gümrük vergileri ve KYK öğrenim/katkı kredisi borçları da çoğunlukla kapsama alınmıştır. Aracımız vergi, SGK primi ve belediye borcu seçeneklerini sunar; diğer borç türleri için de Yİ-ÜFE mantığı aynı şekilde işler. Hangi alacakların kapsama girdiği her yapılandırma kanununda ayrıca belirlenir; vergi cezalarının (vergi ziyaı, usulsüzlük) ne ölçüde silineceği kanundan kanuna değişir.
7256, 7326 ve 7440 Sayılı Kanunlar
Türkiye'de yapılandırma imkânı süreklilik arz etmez; her seferinde özel bir kanunla getirilir. Son yıllarda 2020'de 7256, 2021'de 7326 ve 2023'te 7440 sayılı kanunlar yürürlüğe girmiştir. Araç, 7440 ve 7326 sayılı kanunların taksit katsayılarını içerir. 7440 sayılı kanunda 12 taksit için 1,09; 18 taksit için 1,135; 24 taksit için 1,18; 36 taksit için 1,27 ve 48 taksit için 1,36 katsayıları uygulanmıştır. Önemli not: 2026 itibarıyla sürekli yürürlükte olan genel bir vergi affı yoktur; yeni bir yapılandırma kanunu çıktığında, araçtaki katsayılar ve Yİ-ÜFE oranı ilgili kanuna göre güncellenerek aynı simülasyon kullanılabilir.
Yapılandırma Hangi Hâllerde Bozulur?
Yapılandırmanın korunması ödemelerin düzenli yapılmasına bağlıdır. Genel kural olarak, bir takvim yılında ikiden fazla taksitin süresinde ödenmemesi veya eksik ödenmesi hâlinde yapılandırma hakkı kaybedilir; bu durumda silinen gecikme zammı ve cezalar yeniden hesaplanarak borç eski hâline döner. Süresinde ödenmeyen taksitler, gecikilen her ay için geç ödeme zammıyla birlikte son taksiti izleyen ayda ödenirse plan bozulmaz. Ayrıca yapılandırma süresince cari dönem vergi ve primlerinin de düzenli ödenmesi şartı aranabilir. Bu nedenle mali müşavirin, taksit sayısını müşterinin gerçek ödeme gücüne göre seçmesi kritik önemdedir.
Mali Müşavirler İçin Karar Desteği
Aracımız, mükellefin ödeme gücüne göre peşin ödemenin sağladığı maksimum indirim ile uzun vadeli taksitlendirmenin katsayı maliyetini somut rakamlarla kıyaslar. Böylece mali müşavirler, müşterilerine "peşin mi, taksit mi" sorusunu kesin tutarlarla yanıtlayabilir. Hesaplanan sonuçlar yazdırılabilir veya PDF olarak kaydedilebilir. Tüm hesaplamalar tahmini olup, kesin yapılandırma tutarı için Gelir İdaresi Başkanlığı, SGK veya ilgili belediyeye başvurulması gerekir.
Sıkça Sorulan Sorular
2026'da açık bir vergi yapılandırması var mı?
2026 itibarıyla sürekli yürürlükte olan genel bir vergi affı veya yapılandırma yoktur. Yapılandırma imkânı yalnızca TBMM'nin çıkaracağı özel bir kanunla doğar. Yeni bir kanun yürürlüğe girdiğinde araçtaki taksit katsayıları ve Yİ-ÜFE oranı güncellenerek aynı hesaplama kullanılabilir.
Peşin ödeme mi yoksa taksit mi daha avantajlı?
Peşin ödeme her zaman en düşük maliyetli seçenektir; çünkü Yİ-ÜFE güncelleme tutarının %90'ı silinir ve hiçbir taksit katsayısı uygulanmaz. Nakit imkânı sınırlıysa, ilk iki taksit süresinde ödeme %50 indirim sağlar. Uzun vadeli taksitlerde ise borç katsayıyla büyür. Araç bu üç senaryonun toplam maliyetini yan yana göstererek kararı kolaylaştırır.
Yapılandırma bozulursa ne olur?
Bir takvim yılında ikiden fazla taksit süresinde ödenmez veya eksik ödenirse yapılandırma hakkı kaybedilir. Bu durumda silinmiş olan gecikme zammı ve cezalar yeniden hesaplanır, borç yapılandırma öncesi tutarına döner. Yapılan ödemeler ise kalan borca mahsup edilir.
Yİ-ÜFE oranını nereden bulabilirim?
Yİ-ÜFE (Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi) aylık değişim oranları TÜİK tarafından yayımlanır. Yapılandırma kanunları, gecikme zammı yerine genellikle aylık %0,75 sabit Yİ-ÜFE oranı veya kanunda belirtilen oran üzerinden güncelleme öngörür. Araçtaki Yİ-ÜFE oranı alanını ilgili kanunun belirlediği orana göre ayarlayabilirsiniz.
Vergi aslına bağlı olmayan cezalar yapılandırılır mı?
Evet, çoğu yapılandırma kanununda vergi aslına bağlı olmayan usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarının belirli bir oranı (genellikle %50'si) silinir, kalanı yapılandırılır. Trafik para cezaları ve idari para cezalarında da benzer indirimler uygulanır. Kesin oran her kanunda ayrıca belirlenir.